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3月は確定申告の時期。2025年の確定申告受付は2月17日から始まっていますが、早めに作成に取りかかればスッキリするものです。今回のテーマは「私って所得税の確定申告必要なの？」というよくある疑問や相談を例に、その解決策とそれらにまつわる余談を少し書かせていただきます。確定申告が必要かどうかはケースによって異なり、意外と見落としがちなポイントもあります。

宝くじの当せん金に税金はかかる？確定申告は？

【相談内容】宝くじで高額当せんしました。確定申告は必要？

昨年サマージャンボ宝くじに当せんしました。大きな声では言えませんが、夢にまで見た高額当せんで、手続きを経て通帳にお金が振り込まれてきました。この当せん金の確定申告は必要でしょうか。また税金はかかるのでしょうか。

【回答】日本国内の宝くじは非課税

まずは宝くじでの高額当せんおめでとうございます。日本国内で販売されている宝くじについては、所得税や住民税などの税金はかかりませんので、確定申告の必要はありません。

ただし海外の宝くじにはその国の税金がかかる場合があります。さらに海外で得た当せん金を日本に送金した場合、日本の所得税（一時所得）として課税される可能性があるので、よくチェックしておきましょう。

なぜ宝くじの当せん金に税金がかからない？

宝くじの当せん金に税金がかからない理由は、購入する時にあらかじめ都道府県や指定都市への収益金が徴収されているためです。この収益金は、高齢化・少子化対策、防災対策、公園整備、教育施設や福祉施設の建築・改築などの公共事業に使われています。宝くじを購入するということは、税金を納めていることと類似するため、税金がかからない仕組みとなっています。

当せん金が非課税という条文は、所得税法にはなく、「当せん金付証票法第13条」という法律で「当せん金付票の当せん金品については所得税を課さない」と定められています。
参考HP：国税庁「課税される所得と非課税所得」

宝くじの当せん金は使い道に注意！ 

当せんした宝くじには所得税や住民税はかかりませんが、注意点があります。当せんした本人には税金がかかりませんが、その後のお金の動きによっては新たな税金が発生することがあります。ご相談例を見てみましょう。

【相談内容】当せん金で子供のローンを完済したら税金は？

宝くじで5000万円当せんしました。長男の住宅ローンの残高が1500万円あったので、私が完済してあげました。また長女が車を買いたいとねだってきたので、500万円を援助しました。宝くじには税金がかからないと聞きましたが、こういう使い方をしても問題ありませんか。

【回答】当せん金での援助や債務の肩代わりは「贈与」

当せん金で他者に援助した場合や他者の債務を肩代わりした場合は、税務上その援助された方や肩代わりされた方に対する「贈与」となります。従って今回のケースの場合、長男は1500万円、長女も500万円の贈与を受けたことになるため長男には366万円、長女には約49万円の贈与税の納付義務が発生します。
　　
なお年間で110万円までならば「暦年課税贈与」という仕組みで贈与しても贈与税はかかりません。親子間、夫婦間でも贈与する時は贈与契約書を作成しておきましょう。

株取引で利益、確定申告は必要？ケース別解説

株取引と確定申告についてはいくつかパターンがありますので、相談ごとに見ていきましょう。

【相談1】NISA口座で利益、確定申告は必要？

NISA口座で株式を売買し、儲かりました。確定申告は必要ですか。

【回答】NISA口座は非課税
NISA口座は非課税口座ですので、儲かって所得が発生しても確定申告の必要はありません。

【相談2】一般口座で株取引、確定申告は必要？

一般口座で上場株の株取引をしています。確定申告は必要でしょうか。

【回答】一般口座は確定申告を
一般口座で所得が発生する場合は確定申告が必要です。赤字の場合も確定申告をすることによって、赤字を翌年以降3年間繰り越すことが可能です。

【相談3】NISAで赤字になった

NISA口座で株式を売買して赤字となりました。確定申告で特例を受けられますか。

【回答】NISA口座は赤字でも繰越控除の対象外
NISA口座は非課税口座のため、赤字になっても一般口座でできる繰越などの特例はなく、その年分の赤字は切り捨てとなります。

【相談4】特定口座の源泉徴収有で株取引、確定申告は必要？

特定口座の源泉徴収有で株取引をしています。確定申告は必要でしょうか。

【回答】特定口座の源泉徴収有なら確定申告は不要、赤字なら申告も検討
特定口座の源泉徴収有で株取引をしている場合、株取引についての確定申告は不要です。なお年間の株取引で赤字となっている場合は、確定申告することによって、赤字を翌年以降3年間繰り越すことが可能です。

【相談5】3つの証券会社で特定口座の源泉徴収有で株取引

3つの証券会社で特定口座の源泉徴収有で株取引をしています。今年は1つの証券会社で所得が発生したのですが、残り2つの証券会社の口座は赤字となりました。確定申告した方がいいでしょうか。

【回答】複数口座の損益通算で還付金があるケースも
特定口座の源泉徴収有のため、株式の確定申告は不要です。ただし、所得が出た証券会社の口座と、赤字が出た証券会社の口座をまとめて申告することにより、所得が出た口座で源泉徴収された税金の還付を受けられる場合があります。また3つの証券会社を合算した時に合計の所得金額が赤字になる時は、確定申告をすることで赤字を繰り越すことが可能です。

会社の社長で家賃収入、確定申告は必要？ 

会社員で給与以外の所得が年間20万円以下であれば確定申告が不要ですが、その規定は中小企業（同族会社）の役員にも適用されるのでしょうか。株式会社の社長より次のようなご相談が届いています。見てみましょう。

【相談内容】会社の社長が家賃収入を得た場合、確定申告は？

家族で経営している会社の社長です。個人で所有する自宅の一部を事務所として私が経営する会社に貸し付け、年間18万円の家賃を会社からもらっています。年間の所得が20万円以下であれば確定申告は不要と聞いていますが、私も申告しなくても大丈夫でしょうか。

【回答】同族会社の役員は20万円以下でも確定申告が必要

所得税の確定申告が必要となります。同族会社の役員がその同族会社から給与のほかに貸付金の利子や不動産の賃貸料、機械や携帯電話、車両などの使用料を受け取っている場合、これらの所得金額が20万円以下であっても、所得税の確定申告が必要となります。「同族会社の役員」とは、法人税法に規定される「同族会社である法人の役員」のことです。家族経営をされているような法人が該当します。また社長本人以外にその親族が受け取った場合も同様に確定申告が必要となります。

死亡保険金の受け取り、確定申告は必要？

【相談内容】父親の死亡保険金500万円を受け取ったが、所得税は？

父が令和6年9月に他界しました。父が契約していた保険会社より死亡保険金500万円が私の口座に振り込まれました。私は所得税の確定申告が必要でしょうか。

【回答】保険の契約者が父なら相続税の対象

相談者が死亡保険金の受取人である場合、所得税の確定申告は不要です。父親が契約者として保険料を払い、死亡後に受取人が保険金を受け取った場合、その死亡保険金は「みなし相続財産」として相続税の計算対象となります。

相続税の申告が必要かどうかの判断ですが、今回受け取った死亡保険金は、相続税法上、次の非課税の規定により相続税はかかりません。

法定相続人の数　×　500万円　＝　非課税限度額

ただし、相続税の申告が必要であるかどうかは、亡くなられた方の財産・債務の全体像をまとめてからの判断となりますのでご注意ください。

相続税ってこんなものにまでかかるの!?生前贈与にも要注意!!

まとめ

確定申告が必要かどうかの判断は、様々な規定があるために意外と複雑です。分からない時は税理士や税務署に相談することをおすすめします。筆者は税理士ですが、宝くじに当たって税金がかからないお金を手にすることを夢見ながらコツコツお仕事に励みたいと思います。